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财务管理实操课程 如何给老板提供有价值的财务报表财务管理实操课程 如何给老板提供有价值的财务报表 详细介绍:
我们都知道，财务在企业的经营过程中起到很重要的作用，如何把钱用到刀刃上?钱花出去之后，是不是达到了预期的目标?疫情时代，财务管理的意义更重要。今天本文以财务报表为起点，财务报表到底能够给老板提供啥作业?如果您是财务工作者，那么什么样的财务报表对老板才是有意义的?如何将3表合1表，提供出有价值的报表? 疫情时代的企业内部财务实操：如何给老板提供有价值的财务报表？（推荐课程：业财融合沙盘模拟——财务管理者的经营管理沙盘课程）
一个好的财务专员，不是每月从系统里自动生成3张报表给老板就结束了，而是给老板提供需要的报表。并且你要提供给他能看懂的，对他有用的报表。 一般中小型企业(管理者和投资人分离的公司关注点会不同，不在本文细说)，老板既是经营管理者，又是实际投资人，那么主要关注以下内容： (1)企业经营一段时间(1个月、1个季度、或者1年)，到底赚钱没有?赚了多少钱?谁在给公司赚钱? 他要了解企业的资产结构：公司日常运营投了多少钱?产能投资投了多少钱?有没有多余的闲置资金? 公司账面的资产以及负债下个月会发生啥情况?债权能不能收回，能收回多少?债务能不能按时还?存货能不能转换为现金? (5)给公司的各个部门下达任务，为了可以维持企业的持续经营，企业的销售部门、采购部门、生产部门如何通力配合? 我们说“需求决定供给”，提供别人需要的东西才是自己真正的价值体现，才是财务专员可能升职加薪的筹码。 有点会计常识的人应该都知道，企业有3张财务报表，资产负债表、利润表、现金流量表。这些报表的格式都是固定的标准模板，只要是用会计信息系统的，财务报表就可以直接自动生成。但您了解这一个固定模板的财务报表是怎么来的吗?为什么他是这样的格式而不是那样的格式?是为谁服务的?各自的意义是什么? 一般的财务专员每月直接给老板从系统生成的3张报表，但是往往老板可能看也不看，一个原因是他真看不懂(不理解会计语言)，二是可能老板自己心里有一本账，可能比财务给的财务报表还准。 资产负债表：根据标准格式，本表是根据资产负债的流动性进行编制的，从上而下，流动性越强越在前面显示。 我们都知道，对于流动性的关注，债权人是最为关注的，所以这张表的排列是根据债权人的需求来编制的。而对于老板，资产负债的流动性的不是他最关注的。标准模式的资产负债表不是以老板的视角来编制的。 利润表：主要是反映企业在一段时间内，是否盈利，这张表主要是给老板来看的，而对于债权人，他对企业是否盈利的关注度并不那么突出。 现金流量表：此表主要是反映企业在一段时间内企业是否赚钱。钱是怎么来的?又是怎么用掉的?这张表是老板关注的，但是她有一个缺点，不能预测未来。 这3张表让人觉得好像是割裂开的，而且由于编制目的不同，导致这样的3张表在给老板使用时有时候就没那么直接和有效。 一般我们大家都认为财务报表是3张表，看起来像是割裂的，但是其实3张表是1张表： 现金流量表其实是根据货币资金的变动编制的，或者我们也能够准确的通过资产负债表和利润表来编制(直接编制法和间接编制法)。 所以看似3张表，其实是1张表。用1张表把企业的财务情况，经营成果，现金流量全部反映出来。 同时，在这张表上，我们把会计科目的排列进行了变更，没有按照流动性来体现，而是按照股东想要了解的内容做排列。这样排列的好处是可以迅速的给老板提供出她想知道答案。 在这张表的左上角，一眼就能看到这一段时间，企业的钱花到哪里去了，哪里又有钱回来了，反映了企业收钱、花钱，以及结余的情况。也很清楚的告诉老板，谁在用公司的钱，谁在给公司赚钱。 比如，经营性现金收入如果很小，说明销售部门光销售，但是没钱回来，那么应要求销售部门尽快回款，或者说要改变销售激励等等。 如果经营性现金支出很小，说明采购部门有一定的功劳，给公司带来现金的结余。 这张表结构左边是资产类，我们正真看到企业把钱花在哪里了，花在运营上形成运营资产，花在产能上，形成投资资产，还有闲置的叫金融实物资产(闲置资产有闲余资金赚点外快的意思)。 对于老板来说，肯定更喜欢轻资产，因为轻资产收益快，风险低，而重资产，相对投资额大，风险高。这样的结构让老板一目了然了解公司情况。 再看右边，右边是钱的来源，这个分成：欠的钱、借的钱、股东投的的钱三个类别。 欠的钱是无本生意，没有成本的资金，欠的钱越多，说明企业竞争力越强，因为供应商、客户、员工的信任，所以别人先付钱和公司做生意。欠钱越多，对于股东来说，越喜欢。 一般情况下，一个好的企业，她的经营负债和运营资产能够基本相当就很成功的企业了，在如下图的一个营业周期里，企业投材料、做产品、卖产品、收回现金，然后把欠的钱还掉，整个循环无需股东投入，那么公司能够无限制的持续经营下去，企业的规模可以不受投资的大小，无限扩展的很大。这也是企业为何需要有信誉，找业内有信誉的人背书的原因。 这样的报表结构需要让老板一目了然了解钱投下去之后，到底投到哪里去了、公司欠了多少钱、借了多少钱，投了多少钱，有可能再借多少钱(一般借款不超过股东投入资金)。 (3)这张3合一的表还有一个不同，就是以此为时间点，预估下月发生的情况。 所以增加了“预计下个月可变现金额”以及“预计下个月偿还金额”和“预计偿还方式”，这个做的目的主要是要告诉老板，下个月会怎样，哪些钱能收回来，哪些钱要付出去，公司的钱是否够用，不够用的话是否要提前融资，不要等到时间来不及。 同时，这样的方式还告诉各业务部门，企业持续经营的关键点在于销售部门要及时回款，采购部门要能欠则欠，否则公司就要花成本去融钱才可能正真的保证现金流的可持续性。这些都是企业从粗放式管理到精准管理的目的所在。 很多创始人觉得公司的每一单生意都挣钱，但为什么到最后就是不挣钱，企业的损耗都是在各个业务环节的细节中损耗了。 这样的一份报表才能让老板一目了然的知道公司的过去，现在和未来，分析过去，立足现在，布局未来，这是财务专员需要给老板准备的一张精准的财务报表，想要升职加薪的不妨转换一下给老板提供的报表格式。 (a)资产类：我们把资产分为运营资产，投资资产，金融实物资产、虚拟资产4个类别。 运营资产：企业对产品和服务的投入。一般来说这部分资产是企业赚钱的大多数来自，企业通过买材料、投产品、卖产品，收回现金这一循环的操作以此来实现赚钱目的。 投资资产：就是企业投的产能，投资资产的大小能够准确的看出企业投的产能多少，产能越大，企业负担越重，风险越大。 金融资产：正常的情况下，我们大家都认为企业资金在满足运营和投资前提下，还有余钱，那么就能买金融实物资产以谋求投资收益。 虚拟资产：这个资产主要是“递延所得税资产”，大家光看名字就知道这和企业所得税有关系，这个资产说白了，企业能够持续经营，可当作资产，若无法持续经营，这部分资产可能就消失了，所以我把她算在虚拟资产中。他和企业的持续经营有关，能持续经营，需要缴纳公司所得税，并且能抵税，这才是资产。 经营负债：就是企业欠的钱，欠供应商的钱，员工的钱，货款等，这部分钱是企业不花成本的负债。这个金额越大，对于股东来说越喜欢，这是无本生意。 金融负债：就是企业借的钱，这部分包括欠银行的、或者别的金融机构的，这部分的款无论是短期的，还是长期的，都需要企业花成本。 传授合规实务技巧：评估修订内容可能带来的实务影响，帮助财务专员准确掌握财务合规要求 【介绍方法】注重上下游税负链，提供房地产、 建筑企业可思考操作的税务处理经验 【第一手的信息】以最快的速度深度解析最新国家财税政策，打造灵活多样的税收筹划平台 【高起点的筹划】站在企业战略的角度进行企业整体税务筹划，规避税务管理中的风险 【前沿方法引入】从思维变化入手，解密税务筹划中的关键点，助力企业降低税务成本 【丰富案例讲解】结合案例全面理解与掌握几大税种的合理筹划方法与政策应用技巧 |
